Конфликт интересов

В зону работы аудитора входит этот риск, однако, данным риском важно уметь управлять и наверное я тут буду не оригинальной, предложив вариант того, чтобы отдел комплайенса занимался такими вещами более структурировано.

Из best practices:

⏺️должна быть политика или положение регулирующий вопрос конфликта интересов (КИ)

⏺️должен быть внедрен постоянный мониторинг за КИ - в виде ежегодно заполняемых анкет и тд

⏺️должен быть выстроен механизм обработки КИ, когда он возник. У внешних аудиторов -это так и называется Заявление о КИ, кстати я во внутреннем аудите это тоже внедряла, определяла КИ , степень риска каждого участника команды, включая меня перед аудиторским заданием

⏺️Отслеживание КИ должно быть внедрено в важные бизнес процессы - найм сотрудников (заполнение анкеты), закупки - анкета по аффилированности с поставщиками и продажи, конечно же - предоставление скидок и тд

⏺️постоянные обучения сотрудников

То есть аудит тут будет в самую последнюю очередь, так как до этого были внедрены превентивные контроли.

Тут еще важно понимать, что КИ - это не приговор, если риски управляются и это формально адресовано.

Хочу сказать, что я работала в таких компаниях. Яркий пример - телеком сектор и четверка. Там это поставлено на иной уровень 🤘🏻

Однако, хочу поделиться случаем, без раскрытия всех деталей, чтобы подумать 🧐

Представим себе, что в компании нет четкого процесса управления КИ, нет отдела управляющего этим процессом, нет инструментов, кроме формального кодекса поведения, и такого же формального аудита , проверяющего условно только ознакомление с кодексом поведения. В общем, все плохо. И потому, что нет такой культуры в компании, так сказать тона сверху.

Далее представляем, что в компании два менеджера, один из которых топ менеджер, встречаются. При этом никто это не скрывает и все как бы знают , но стесняются сказать, включая все assurance функции. Ну нет такой практики 🤪

Далее они решают пожениться, при этом для понимания работают они в разных подразделениях, но которые потенциально могут создать финансовый Фрод.

Из треугольника фрода - возможность имеется 🤓

Контроли есть, но опять риск фрода существенно повышается.

Конечно же, опять тихое молочение и все думают, что это утверждено высшим руководством 😅